“No es raro encontrarse con ladrones que predican contra el robo para que los demás no les hagan la competencia”, decía el siempre ingenioso Miguel de Unamuno. Sin embargo, la Agencia Tributaria ha decidido poner la lupa en ciertas operaciones internacionales que tienen como resultado el fraude tributario y aduanero. Parece que el fisco quiere dar una lección a los fraudulentos y que deje así de haber competencia, pero porque deje de compensar invertir en fraudes, aunque sean de guante blanco.
Las directrices que se han decidido aplicar desde el pasado jueves 1 de marzo en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2012 se estructuran en tres grandes ámbitos: comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero, control del fraude en fase recaudatoria y colaboración con las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.
Una de las primeras paradas del ‘fisco’ va a ser en la economía sumergida y sus circuitos, buscando el control integral de la importación y venta de mercancías procedentes de terceros países, fundamentalmente, de Asia. El empleo de facturas falsas con el fin de minorar el pago de impuestos también pasa a estar entre los delitos más perseguidos, así como losentramados que abusan de formas societarias; aquellos en los que profesionales, artistas y deportistas utilizan sociedades para deducir indebidamente, a través de ellas, sus gastos particulares. Y si hay operaciones con pago de efectivo de elevado importe, también se hará un estrecho seguimiento… ante la posible duda.
Del mismo modo, con esta nueva medida se pondrá el máximo empeño en hacer aflorar las rentas que han sido ocultadas a la Hacienda Pública española por medio de la utilización de paraísos fiscales o residencias artificiales en el extranjero. Con este fin, entre otras medidas, se explotarán los datos obtenidos a través de acuerdos de intercambio de información con otras Administraciones Tributarias. Destaca para el ejercicio 2012 la posibilidad de obtener de Andorra, Panamá, Bahamas o Antillas Holandesas información relevante en la lucha contra el fraude fiscal. También las empresas eléctricas jugarán su papel, facilitando datos a la Agencia Tributaria con el fin de descubrir arrendamientos no declarados de viviendas y locales de negocio.
Las grandes empresas y grupos económicos están también en el punto de mira ante la posible deducción de gastos financieros generados artificiosamente con el único propósito de no pagar impuestos en España, así como las operaciones de la llamada“ingeniería fiscal”. Y en el marco de la lucha contra el contrabando y el blanqueo de capitales, será prioritaria la persecución del contrabando de cigarrillos que experimenta en la actualidad un importante incremento, entre otros factores, por la crisis económica.
Pero si en algo destaca de esta nueva resolución es en el interés que presta a que las deudas descubiertas por Hacienda se paguen; efectivamente, esto es algo que en nuestro país no siempre sucede. Así, en los casos más graves de delito fiscal, la Agencia Tributaria llegará a solicitar el ingreso a prisión de aquellos evasores que, sin ser insolventes, no devuelvan el dinero defraudado.
Dice el refrán que vale más fracasar honradamente que triunfar debido a un fraude. Lo que desde luego vale más es, en nuestro contexto económico actual, que los fraudes a la Agencia Tributaria se detecten y se paguen. No están las arcas del Estado como para hacer la vista gorda.
Antonio Juan Pérez Madrid.
Coordinador del Dpto Tributario.
Carrillo Asesores Tributarios y Abogados SLP.
